Калькулятор НДС на УСН

Рассчитать НДС на УСН 5%, 7% или 20% онлайн

Таблица: НДС для упрощенцев с 2025 года

Что такое НДС на УСН

С 2025 года упрощенцы с выручкой свыше 60 млн рублей стали плательщиками НДС. Им дали выбор: пониженная ставка 5% (до 250 млн) или 7% (до 450 млн) без права на вычет входящего налога, либо обычные 20% с вычетами, как на ОСН. Выбор пониженной ставки обязывает применять её 12 кварталов подряд. Правильный ответ зависит от одного числа - доли закупок у плательщиков НДС: чем она выше, тем ближе 20% с вычетами к 5% без них.

Описание калькулятора

Введите выручку, расходы и долю расходов с входящим НДС. Калькулятор определит, освобождены ли вы, применит нужную пониженную ставку, посчитает НДС по обоим вариантам и покажет выгодный с разницей в рублях. Доля НДС в выручке подскажет, на сколько поднять цены, чтобы сохранить маржу.

Формула расчёта

• Пониженная ставка: НДС = выручка × 5 / 105 (или 7 / 107) - налог внутри цены
• Общая ставка: НДС = выручка × 20 / 120 − расходы с НДС × 20 / 120
• Пример: выручка 120 млн, расходы 70 млн, половина с НДС. Пониженная 5%: 5,71 млн. Общая: 20 млн − 5,83 млн = 14,17 млн. Пониженная выгоднее на 8,45 млн.
• Если расходов с НДС 90%: вычет 10,5 млн, НДС 9,5 млн - пониженная всё ещё выгоднее, но разница сокращается.

Когда нужен бухгалтер, а не калькулятор

• Клиенты-плательщики НДС - при 5/7% они не получат вычет в полном объёме и могут уйти;
• Экспорт, льготные товары 10%, необлагаемые операции;
• Переход через порог 60 млн в середине года - НДС с первого числа следующего месяца;
• Авансы, возвраты, корректировочные счета-фактуры;
• Решение на 12 кварталов - прогноз выручки на три года.

Преимущества калькулятора

• Определяет освобождение и ставку по выручке;
• Сравнивает оба варианта на ваших цифрах;
• Показывает долю НДС в выручке для ценообразования;
• Напоминает о 12 кварталах.

Факты и мнения о НДС на УСН

Мнение специалиста

Марина Соколова, налоговый консультант, предупреждает об ошибке первого года реформы: компании выбирали 5% «потому что меньше», не спросив клиентов. Для покупателя-плательщика НДС счёт с 5% означает вычет всего 5% вместо 20% - фактически цена для него выросла на 12,5%. Часть таких клиентов ушла к поставщикам на ОСН. Её правило - до выбора ставки посчитать не только свой налог, но и структуру клиентов: если больше половины выручки от плательщиков НДС, 20% с вычетами часто сохраняет и клиентов, и маржу.

Исторический факт

Освобождение упрощенцев от НДС держалось с 2003 года и было главной причиной популярности режима - поэтому реформу 2025 года называют крупнейшим изменением УСН за двадцать лет. Порог 60 млн выбран не случайно: именно такой лимит действовал для УСН в 2010-2016 годах, и законодатель, по сути, вернул старую границу «малого бизнеса», оставив всё, что выше, в поле НДС. Пониженные ставки без вычетов - российское изобретение; в большинстве стран с НДС таких промежуточных режимов нет.

Статистика и исследования

По оценкам Минфина, под НДС на УСН попали около 3% упрощенцев, но на них приходится значительная доля оборота малого бизнеса. Данные первого года показали, что подавляющее большинство выбрало пониженные ставки 5-7%, а не 20% с вычетами: для торговли и услуг с небольшой долей закупок у плательщиков НДС это оказалось дешевле. При этом многие компании с оборотом около 60 млн предпочли сдерживать рост или дробить выручку по сезонам, чтобы остаться под порогом, - на что ФНС отвечает проверками дробления.

Это пригодится в бизнесе и жизни

Выбор между «низкая ставка без вычетов» и «высокая с вычетами» - образец компромисса, встречающегося повсюду: тариф с абонентской платой и дешёвыми минутами против тарифа без абонентской платы и дорогими; ипотека с низкой ставкой и комиссией против высокой без комиссии; страховка с франшизой и без. Выгодный вариант всегда зависит от вашего профиля использования, и калькулятор - единственный способ не выбрать по ощущениям.

Важный дисклеймер

Калькулятор сравнивает два варианта НДС по средним цифрам года без учёта льготных ставок, экспорта и авансов. Решение о пониженной ставке фиксируется на 12 кварталов, поэтому стройте прогноз выручки и структуры клиентов на три года и обсудите с бухгалтером. При переходе через 60 млн в течение года НДС возникает с 1-го числа следующего месяца - следите за выручкой нарастающим итогом.

Вопросы и ответы